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英国牵手终结避税天堂,全球税收改革拉开序幕(组图)

新闻来源: 米宅海外 于2021-10-27 12:37:38  提示:新闻观点不代表本网立场



疫情加重了不同国家的贫富差距,但也引发新一轮的全球税收改革,在这种改革中,终结避税天堂是重要议题。

近年来,许多民间社会组织、工会等纷纷向发达经济体,例如英国,美国施压,其要求达成终止避税天堂的协议,并试图阻止跨国公司,例如苹果,谷歌通过所谓的避税港逃税,这些避税港对离岸产生的利润征收最低税率,从而导致了每年高达数千亿美元的逃税,这对低收入国家的影响尤为严重。

在英美的牵头下,始于19世纪的避税天堂或将被画上句号。今年10月,经济合作与发展组织(OECD)宣布,占国际国内生产总值 90% 以上的136个国家已同意进行税收改革,其中包括从 2023 年开始将企业税率设定为 15% 的最低税率,从而达到终结避税天堂的作用。

法国财政部长布鲁诺将这笔交易描述为“百年一遇的税收革命”。OECD估计,全球大约 100 家最大的跨国公司将重新分配超过 1250 亿美元的资金。



2021年8月以前同意加入税收改革的国家(蓝色地区)。而爱尔兰同意加入税收改革计划则意味着税收改革取得重大突破。目前,全球只有肯尼亚、尼日利亚、巴基斯坦和斯里兰卡四个国家没有加入这项计划。

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避税天堂的赢家

尽管避税天堂被许多社会群体所诟病,但其本质上是避税国家和跨国企业共同的选择。许多政府利用避税天堂来参与国际竞争,或者促进相关经济部门发展。

例如,被称为“凯尔特之虎”—爱尔兰的崛起,便和避税政策有着千丝万缕的关系。爱尔兰通过12.5%的企业税率吸引了包括苹果,谷歌,辉瑞和数百家美国跨国公司的欧洲基地,苹果公司甚至被质疑曾在爱尔兰只缴纳0.05% 的税。



都柏林的苹果基地

持续的投资使爱尔兰成为欧洲最具弹性的经济体之一。根据美国商会的数据,有800多家美国公司在这里,每年在投资、商品和服务以及工资上花费200亿欧元(236亿美元)。他们雇用了大约18万名工人,并间接支持了爱尔兰经济中的另外14.4万个工作。



然而,尽管这间接刺激了爱尔兰的经济,但其为富人避税的方法无疑引起了许多人们的愤怒。根据许多被称为”避税天堂“国家的中央银行最近发布的统计数据显示,全球相当于10%的世界GDP(约10万亿美元)被存放在避税天堂里。

这种情况只会随着技术的发展而原来越糟糕。避税天堂能帮助跨国企业避免纳税的是流动资本产生的收入,而不是劳动力收入。

例如,打车软件Uber可以在巴哈马设立子公司,并试图通过知识产权和许可费将其收入转移到那里,从而达到避税的目的。

然而,为Uber开车的司机却依旧为其所在国家纳税。但如果无人驾驶汽车计划研究成功,那么所在国甚至不会有当地劳动力的税收基础。



Uber总部

在这种情况下,爱尔兰自然成为全球税收改革的最大反对者。因此,OECD对最初的协议进行修改,并且保证不会在以后提高15%的税率,小企业也不会受到新税率的限制。这才推动爱尔兰同意税收改革。



爱尔兰是避税天堂的最大受益者之一

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新一轮全球税收改革包含了什么?

目前,全球税收改革主要包括两项计划,首先便是确保跨国公司能公平的在国家之间分配利润,这意味着每年超过 1000 亿美元的利润的将重新分配给不同的市场。这一目标是解决法国和英国等国家的担忧,其目前适用于收入超过240亿美元的公司。

并且其规定,如果一个公司的利润达到10%的门槛,那么所在的国家能够对超过10%的利润征收20%-30%的税。这一系列的要求导致只有大约100家公司受到影响,其中很大一部分可能是美国公司。需要注意的是,矿业公司和金融服务公司将被排除在两项计划之外



其次是15%的最低税收,其每年会产生约 1500 亿美元的额外全球税收。该目的是减少国家之间的税收竞争,并限制公司将总部迁至低税收管辖区来减税的可能性。

在新一轮税收改革中,英国扮演了一个比较尴尬的角色。一方面,英国想极力表现成为跨国公司友好的姿态,并且其海外领土,例如英属维尔京群岛、开曼群岛和百慕大同样是著名的避税天堂,并且承诺金融保密。

但在另一方面,英国作为G7集团的轮值主席,不得不表现出强有力的税收领导力,以防止避税行为。美国最初的提议是全球最低税率为 21%,这一要求在英国等国的极力反对下,被降为15%。



与传统印象不同的是,美国是推动税收改革的重要力量。长期以来,美国在国际税收方面便是远远落后于其它发达国家,并且许多公司都喜欢在特拉华州设立总部从而避免本国的税收。

对此,特朗普曾公开表示过敌意,拜登也同样如此,其一直在争取增加对企业和富裕群众的税收,从而资助本国的基础设施建设。

早在2017年,美国《就业法案》就将税率定为 21%。拜登则提议将目前的企业税率提高到 28%,其还提议对美国公司的外国收入征收 21% 的税率,这些措施远高于目前的15%的最低税率。



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普通人该如何合法免税?

在这场全球税收改革的风暴中,普通人,尤其是从事跨国投资的人们应该如何合法免税成为一个关键问题,我们可以参考财富大亨贝佐斯等人的做法,从而在国外实现合法的免税。

首先是慈善捐款。

每年都有1100万的美国人进行免税的慈善捐款。慈善捐赠并不意味着必须放弃你的钱。

例如,如果土地所有者同意保留部分土地不开发,那么美国国税局将授予他们税收减免。土地的估价可能会远远高于收购价格。

普遍的做法是,美国人可以用100万美元买一个雕塑,再把它评估为10倍的价格。然后把这雕塑捐出去,用这1000万美元抵扣你的收入。此外,一些美国富豪也会开设慈善基金来进行税收减免。



热衷捐款的比尔盖茨

第二,投资股票,通过公司纳税。

许多富豪的财富都被捆绑在股票上,这并不是偶然,其实际是通过他们的公司的来缴税。在美国,21%的公司税率,远远低于政府对个人收入超过52.3万富豪规定的37%最高税率。



第三,遗产豁免。

信托管理是保证富豪家族财富的关键,虽然会被要求缴纳所得税,但这相比高额的遗产税而言,是门十分划得来的生意。

然而,考虑到建立和运行多代人信托所涉及的费用,只有拥有数百万美元资产的情况下可能才会有意义。

除此之外,申请健康储蓄账户 (HSA),投资债券等也是有效的合法免税方式。



总体而言,疫情导致的收入损失,导致全球许多国家都在积极地寻找新的财源,从而推动经济发展。因此,新一轮的全球税收改革已经拉开帷幕,世界上大多数经济体也将于2023 年正式实施的15%的企业最低税率。

未来全球的个人税率或将因此受到影响。因此,在未来的海外投资中,合法免税,通过政策降低税率将是必须研究的重要内容。
网编:和评

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