根据法案规定，员工每年最多可对25,000美元的现金小费申请所得税减免。
此减税政策仅适用于2025年年收入不超过16万美元的员工，未来这一收入门槛会根据通胀自动调整。
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现金小费将可申请税收减免
本周二(5月20日)晚间，美国参议院意外地全票通过了《小费不征税法案》(No Tax on Tips Act)，拟对员工申报的现金小费收入提供所得税减免。
根据该提案内容，员工可以对最多25,000美元的现金小费申请税收减免，但前提是这些小费必须已向雇主申报，并用于预扣工资税。换句话说，只有“合法入账”的小费才能享受减税待遇。
此外，该减税政策仅适用于年收入不超过16万美元的员工。这一收入上限将随着未来几年的通货膨胀进行调整，以确保政策的公平性与持续性。
信息截取自Nbcnews.com值得注意的是，该法案所涵盖的小费，仅限于那些在小费行业中从事工作的人所收到的现金小费。
所谓“小费职业”，是指美国常见的依赖小费收入的岗位，例如餐厅服务员、服务生，以及从事美容、美发、美甲、皮肤护理和水疗服务等工作的专业人员。
耶鲁大学预算实验室(Budget Lab)估计，2023年美国从事小费相关工作的员工约有400万人。
图源：Nypost.com根据现行法律，如果员工每个月收到的小费超过20美元，就必须向雇主申报这笔小费收入，雇主会根据这些数据来预扣相关的工资税(如社会保险税和医疗保险税)。
换句话说，如果你某个月的小费只有十几块钱，可以不用申报；但一旦超过20美元，就必须报告，并依法缴纳相应税款。
✅ 而根据新法：
如果你年收入是$50,000，其中$25,000是已经向雇主申报的小费，这项法案通过后，你只需要为剩余的$25,000纳税，节税幅度相当可观。
图源：Nypost.com02
罕见的两党合作
本周二，内华达州民主党参议员杰姬·罗森(Jacky Rosen)在参议院提出《小费不征税法案》(No Tax on Tips Act)，并请求通过“一致同意”程序加速审议。
该程序通常适用于技术性或无争议的议题，只要有一位参议员表示反对，法案便无法推进。然而，这一次没有任何参议员提出异议，使得法案得以顺利通过，成为极少数以该程序通过的重要立法之一。
该提案由德州共和党参议员特德·克鲁兹(Ted Cruz)主导，罗森和来自内华达州的另一位民主党参议员凯瑟琳·科尔特斯·马斯托(Catherine Cortez Masto)也作为共同提案人参与推动，体现出罕见的两党合作。
图源：Nypost.com罗森表示，内华达州拥有全美最多的小费工作者，这项法案将为无数依靠小费维持生计的家庭带来迫切需要的经济缓解。
“这项免税政策最早是特朗普总统在我所在的内华达州提出的承诺，我不在乎这个想法来自谁——好想法就值得推动，”罗森表示。
“不论这项法案是单独通过，还是作为大法案的一部分，‘小费免税’都终将成为法律，为辛勤工作的美国人带来真正的减负。我为参议院今天的团结感到自豪，也感谢来自两党的同僚在党派分歧中能达成共识，推动这一常识性政策落地，”克鲁兹表示。
参议院民主党领袖查克·舒默(Chuck Schumer)也对该提案在参议院的通过表示支持，并公开称赞了罗森的推动。
他在声明中强调：“从服务员、调酒师到送货司机，美国的工薪阶层每一美元都是靠辛勤劳动挣来，他们才是真正应该享受减税的人，而不是超级富豪。”
《小费不征税法案》(No Tax on Tips Act)接下来将被送往众议院审议，如果通过将等待总统签署正式成为法律。
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《小费不征税法案》对在美华人的影响
《小费不征税法案》对在美华人群体有着重大影响，许多华人从事美甲、餐饮、按摩、水疗等服务行业，无论是老板还是员工，小费都是收入的重要组成部分，尤其是现金小费。
过去，这类收入常常处于“灰色地带”——申报了担心多缴税，不申报又怕被查。
如果这项提案最终成为法律，员工在如实申报的前提下，最高可对2.5万美元的现金小费申请所得税减免，这无疑是对打工族的一种正向激励。
而对于雇主来说，也意味着要更加规范地记录和处理员工的小费申报，以确保合规经营，避免税务风险。
此外，这项政策也可能是在释放一个信号：政府未来或将通过“先减税、后监管”的方式，逐步清理小费申报乱象。
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谁来管管失控的小费文化？
以前，小费是对于辛勤劳动者工作的肯定。但这几年，美国的小费文化明显失控了。
以前10%的小费会被认为很慷慨，但现在20%的小费只是起步门槛。甚至很多美国本地人都搞不清楚到底要给多少小费才合适。
来源：theguardian.com几乎所有的支付交易都提示人们要给小费，买杯咖啡、买个面包，甚至去加油站便利店里买包薯片都可能会面临这样的场景：
来源：Fox News不给吧，某些场合收银员盯着你感觉很尴尬；给吧，又心疼自己。
来自马萨诸塞州的理财规划师Kashif Ahmed表示，“我知道很多人的收入主要来自小费，但如今，企业在美国额外工作的情况下所要小费，有些情况下，甚至没有人服务，也收小费！”
Bankrate的高级行业分析师表示，他有次在机场自助服务亭购买零食时，竟然被要求支付小费，这场交易中完全没有其他人参与，只有一台机器，竟然也要付小费。“人们被要求给小费的次数比以往任何时候都多，有些疯狂的例子是十年前你根本想都不敢想的。”
据WalletHub统计，74%的美国人认为小费已经失控，57%的人表示商家只是想要用小费替代工资，而27%的人在看到屏幕建议的小费后选择减少小费。
Ref参考文献：
https://www.usatoday.com/story/news/politics/2025/05/20/senate-no-tax-tips/83753853007/
https://www.nbcnews.com/politics/congress/senate-unexpectedly-passes-no-tax-tips-act-unanimous-vote-rcna208093
https://nypost.com/2025/05/21/us-news/senate-unanimously-approves-25000-tax-break-for-tipped-workers/