今年，许多人将会少交不少税款，因为特朗普推出了减税“大礼包”。小费、社保和加班费等收入将全面免税，大大减轻了纳税人的负担。
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非法移民恐无法获得退税
11月20日，美国财政部发布信息称，计划将某些可退税的税收抵免重新分类为“联邦公共福利”，这将禁止一些移民领取这些福利，即使他们已经报税并缴纳税款，且符合其他资格要求。
信息截取自财政部官网。
税务专家表示，特朗普政府此项计划最可能影响到那些由父母非法带入美国的移民儿童，即DACA(童年抵美暂缓遣返)受益人，以及拥有临时保护身份的移民。
此外，外籍工人、持学生签证者以及一些拥有美国国籍子女的家庭也可能受到影响，具体取决于新规则的最终内容。
目前美国大约有1400万非法移民，其中很多人都通过ITIN进行报税，并且获得退税。根据美国国会预算办公室的评估，每年非法移民可以获得30-40亿美元的退税。
财政部的这一公告进一步表明，特朗普政府在移民执法方面采取了“全政府”策略，不仅依赖国土安全部门(DHS)，还通过其他联邦部门推动实施总统的强硬移民政策。
财政部在公告中表示，此次新规恐涉及以下个人所得税抵免的退还部分，其中包括：
所得税抵免(Earned Income Tax Credit)；
额外儿童税收抵免(Additional Child Tax Credit)；
美国机会税收抵免(American Opportunity Tax Credit)；
储蓄匹配税收抵免(Saver’s Match Credit)。
这项新规将把这些税收抵免重新定义为“联邦公共福利”，并按照1996年《个人责任和工作机会协调法》的定义执行。因此，许多持有美国工作许可的移民将无法再享受这些福利。
根据税收与经济政策研究所的数据，尽管无证移民每年为联邦、州和地方政府缴纳近1000亿美元的税款，但他们恐仍旧无法享受与美国公民相同的税收福利。
最终的新法规预计将在2026年税务年度开始实施。
财政部长斯科特·贝森特(Scott Bessent)表示：“我们正在执行法律，防止非法移民领取本应属于美国公民的税收福利。财政部已寻求司法部对相关法律的重新解释，以便制定这一新规则。”
图中为财政部长斯科特·贝森特。图源：AbcNews.com
批评人士认为，这一变动是特朗普政府更广泛移民政策的一部分，旨在针对部分移民群体。
经济政策研究所移民法与政策研究主任丹尼尔·科斯塔(Daniel Costa)表示：“仅仅因为移民身份就拒绝那些已缴税并有资格获得税收抵免的人，这是一项糟糕且不公平的决定。”
科斯塔还指出，执行这一政策需要确认谁有合法身份，谁没有，这将成为特朗普政府扩大驱逐网的一种手段。
税收与经济政策研究所研究主任卡尔·戴维斯(Carl Davis)表示：“真正受影响的将是那些努力做好事、依法纳税的移民。政府此举只会让纳税的移民生活更加困难。”
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2025年许多人可以少交税
随着税收政策的变化，2025年可能成为许多美国人税负减轻的一年。特朗普政府推出的新一轮减税“大礼包”，预计将为很多工薪阶层和低收入群体带来直接的经济好处。
IRS(美国国税局)现已发布了一些2025年的税表草稿(表格将在2026年提交)，其中最引人注目的当属全新的《附表1-A：额外扣除项》。该表格的推出，旨在落实新通过的《大而美法案》。
图源：Forbes.com
表格为纳税人提供四项全新的税收优惠：小费、加班费、汽车贷款利息以及针对老年人的专项抵扣。
新表格的一大特点是，每项抵扣与修改后的调整后总收入(MAGI)相关，并设有严格的收入递减门槛。这意味着收入较高的纳税人可能无法获得全部或任何抵扣。
新抵扣项目细则与计算方式
1. 小费收入抵扣
该抵扣适用于2025年至2028年间，在习惯性收取小费的行业获得小费收入的纳税人。无论纳税人是否选择逐项扣除，都可以享受该抵扣。
抵扣上限：每年最高可抵扣25,000美元。对于个体经营者，抵扣额不得超过其小费收入的净额。
收入门槛：单身报税者当MAGI超过150,000美元时，抵扣额开始递减；联合报税者则为300,000美元。当单身报税者的MAGI达到400,000美元时，抵扣额将归零。
2. 加班费抵扣
此项为临时性抵扣，适用于2025年至2028年，同样不受是否逐项扣除的限制。可抵扣部分为加班费中超出常规工资率的“一半”部分。
抵扣上限：每年最高可抵扣12,500美元(联合报税者为25,000美元)。
收入门槛：与小费抵扣相同，单身报税者当MAGI超过150,000美元时，抵扣额开始递减。单身报税者MAGI达到275,000美元时，抵扣额将归零。
3. 汽车贷款利息抵扣
该抵扣适用于2025年至2028年期间，用于购买合格车辆所产生的贷款利息。此项抵扣也可单独申请，不影响逐项扣除。
抵扣上限：每年最高可抵扣10,000美元。适用条件：该贷款必须在2024年12月31日之后发放，用于购买一辆全新的、总重低于14,000磅且在美国完成最终组装的车辆(租赁和二手车不符合条件)。
收入门槛：单身报税者当MAGI超过100,000美元时，抵扣额开始递减；联合报税者则为200,000美元。这项抵扣的收入门槛远低于前两项，联合报税者MAGI超过250,000美元时，抵扣额便会归零。
4. 针对老年人的增强版抵扣该
临时性抵扣(适用于2025年至2028年)旨在兑现“社保免税”的承诺，形式为一项6,000美元的固定抵扣，可以与标准扣除或逐项扣除同时使用。
抵扣上限：每年最高可抵扣6,000美元。
收入门槛：单身报税者当MAGI超过75,000美元时，抵扣额开始递减；联合报税者则为150,000美元。单身报税者MAGI达到125,000美元时，抵扣额将归零。
值得注意的是，尽管国税局使用通俗的名称，如“小费免税”和“加班费免税”来指代这些抵扣，但事实上并非“免税”，而是“抵扣”，其作用是降低应税收入，而不是直接减免税款。
对于这一系列新规，你怎么看？